Varios países, ávidos de inversiones e ingresos fiscales, esperan convertirse en imanes para los ricos.
PUBLICIDADLos Gobiernos europeos se enfrentan a restricciones presupuestarias. El débil crecimiento, las crisis comerciales y el envejecimiento de la población siguen afectando a las arcas públicas, mientras los países se esfuerzan por aumentar el gasto en Defensa.
En este contexto, los países europeos compiten por atraer yretener a los ricos, ávidos de inversiones e ingresos fiscales. 'Euronews Business' examina las ventajas fiscales que se ofrecen y los obstáculos que se oponen a ellas.
Italia
Italia es un destino muy popular entre los expatriados, no sólo por su cultura y su clima, sino también por sus ventajas fiscales. A primera vista, el país tiene impuestos relativamente altos sobre la renta de las personas físicas y de las empresas, aunque existen incentivos fiscales para los extranjeros.
Uno de los más conocidos es su régimen fiscal a tanto alzado, que permite a las personas adineradas pagar una cantidad fija por todos los ingresos procedentes del extranjero. Esto es independiente de la cantidad ganada. La cuota fija anual se ha aumentado recientemente a 200.000 euros, frente a los 100.000 euros anteriores.
La ventaja está disponible durante un máximo de 15 años, y también sólo está abierta a quienes no hayan sido residentes fiscales en Italia durante al menos 9 de los últimos 10 años. Dado el coste del impuesto único, sólo es interesante para personas con un patrimonio muy elevado.
"Italia es muy popular", explica a 'Euronews Business' David Lesperance, asesor fiscal y de inmigración. "Cuando el impuesto único era de 100.000 euros, uno de mis clientes me dijo que eso era lo que pagaba a su contable cada año. Hay que recordar que, con el impuesto a tanto alzado, no hay costes de cumplimiento para la planificación fiscal".
Suiza
Suiza también tiene un tipo de régimen de pago único (forfait fiscal), aunque el país helvético afirmó el año pasado que menos del 0,1% de sus contribuyentes cobraban por este método. Su funcionamiento consiste en que, en lugar de cobrar tasas basadas en la renta o el patrimonio, algunas regiones suizas calculan una tasa en función de los gastos del individuo.
Aunque el régimen de cuota fija puede ser interesante para los superricos, Suiza ha establecido una base imponible mínima. Ésta es la mayor de dos cifras: o siete veces su renta anual o el valor del alquiler de su propiedad principal, o superior a 429.100 francos suizos (unos 455.000 euros) a partir de 2024.
Estos umbrales se aplican a nivel federal, aunque determinadas regiones pueden aumentar el importe mínimo. Se tiene derecho al forfait fiscal si no se tiene la nacionalidad suiza y si se viene a vivir al país por primera vez, o tras una ausencia de 10 años o más. A los beneficiarios se les prohíbe también ejercer un empleo o dirigir una empresa en Suiza. Esto significa que el régimen está pensado para atraer a un pequeño número de expatriados ricos con ingresos pasivos.
Portugal
Las ventajas fiscales se han convertido en un tema polémico en Portugal debido a la subida del coste de la vida, que se ha visto en parte avivada por la llegada de extranjeros ricos. Aun así, tras reducir los beneficios en 2023, el Gobierno portugués ha reintroducido ahora las ventajas fiscales para los expatriados (Residencia No Habitual 2.0).
"Portugal tenía el régimen de RNH, que permitía vivir en Portugal hasta 10 años y no pagar muchos impuestos por los ingresos obtenidos en el extranjero", explica Gregory Goossens, abogado fiscal de Taxpatria. En particular, esto atrajo a un gran número de jubilados, que decidieron trasladarse a Portugal y no pagar impuestos sobre sus ingresos por pensiones en el extranjero.
Para quienes generaban ingresos en Portugal, determinadas actividades se gravaban a un tipo favorable del 20%. Además de molestar a la población local, el sistema RNH suscitó las críticas de los Estados nórdicos, que observaban un éxodo de sus ciudadanos de más edad.
Finlandia y Suecia solicitaron formalmente la modificación de las normas del convenio de doble imposición con Portugal. Esto les permitiría imponer gravámenes sobre las pensiones de sus expatriados emigrantes. En respuesta a la presión, Portugal ha modificado sus exenciones fiscales para "centrarse en las personas con estudios que realmente pueden aportar algo a la economía portuguesa", explicó Goossens.
En virtud de la normativa NHR 2.0, los profesionales altamente cualificados pueden asegurarse un tipo del 20% en el impuesto sobre la renta de las personas físicas durante 10 años consecutivos, junto con reducciones fiscales sobre determinadas fuentes de ingresos en el extranjero. Las pensiones extranjeras quedan excluidasde esta exención, por lo que tributan íntegramente a los tipos normales.
Sociedades ficticias
Según el Observatorio Fiscal de la UE, otra forma en que los ricos pueden disfrutar de tipos impositivos efectivos bajos es mediante el uso de sociedades ficticias. El organismo señala que estas empresas se encuentran "en una zona gris entre la elusión y la evasión", en el sentido de que están diseñadas para eludir el impuesto sobre la renta.
Las personas que ocultan así sus activos deciden poner su patrimonio a nombre de una empresa que controlan, en lugar de clasificarlo como ingresos personales. Una característica clave de una empresa fantasma es que no tiene operaciones comerciales activas.
Las retiradas de fondos de la empresa se gravan a los tipos normales, aunque el contribuyente puede albergar el exceso en la sociedad de cartera. La creación de una estructura de este tipo es especialmente rentable en países donde el tipo del impuesto de sociedades es bajo. Los países interesantes son Irlanda (12,5%), Hungría (9%), Bulgaria (10%) y Chipre (12,5%).
Aunque la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE)ha estado trabajando con los Estados para introducir un tipo mínimo global del impuesto de sociedades del 15%, esto sólo se aplica a las empresas que ganan más de 750 millones de euros. Más de 140 países se han adherido al acuerdo, pero su aplicación es todavía una tarea en curso.
Un paraíso fiscal para uno no es el paraíso para todos
La planificación fiscal no puede girar simplemente en torno a uno o dos tipos de tasas, sino que hay que tener en cuenta toda una serie de factores, explican los expertos a 'Euronews'. Entre las tasas a tener en cuenta figuran los impuestos sobre la renta de las personas físicas y jurídicas, las plusvalías, las herencias y el patrimonio, así como las cargas sociales.
Además de los lugares citados, países como Malta y Mónaco pueden considerarse fiscalmente ventajosos, pero todo depende de la naturaleza de los ingresos de cada uno. En algunos casos, esto significa que incluso zonas famosas por su elevada fiscalidad, como Bélgica, pueden denominarse paraísos.
Mientras la OCDE sigue esforzándose por elevar el impuesto de sociedades, aún está por ver si esto fomentará las conversaciones en torno a otros tipos y disminuirá las ventajas fiscales. "Las naciones no concederían exenciones fiscales o visados especializados a los ricos a menos que supusieran un beneficio global para el Estado mayor que el coste", argumenta Jason Porter, director de desarrollo empresarial de Blevins Franks Financial Management.
"Se podría decir que cualquier impuesto que recauden será mayor que el que habrían recaudado sin el estímulo", continúa Porter y añade: "También es importante darse cuenta de lo que puede suponer el beneficio total, incluido el mercado inmobiliario, el gasto en empresas locales y el potencial de inversión empresarial a nivel local". Las ventajas y desventajas de atraer a extranjeros adinerados es una cuestión que sigue dominando los debates políticos.